征税对象按国籍界定，征税体系拆分三级。首先，纳税人以是否拥有美国国籍作为划分标准，拥有美国国籍的公民和居民对来自美国境内或世界各地的全部收入纳税，而外籍居民只对其来源于美国境内的收入纳税。其次，美国个人所得税征收体系分为三级，包括联邦税、州税和地方税。纳税人一般需要同时申报缴纳联邦税和州税。州税由各州独立制定征税规则，其中德克萨斯、佛罗里达、阿拉斯加、内华达、怀俄明、南达科他和华盛顿州这7州免征个人所得税。此外，部分城市（如纽约）会在州税的基础上征收地方税。再者，美国个人所得税在征收程序中实行先缴费、再申报、后退税的形式。

 

美国个人所得税的计算步骤如下：

（1）应纳税所得额 = 全部收入–免税项目–分项扣除额（标准扣除额）–个人宽免额

（2）初步计算税额 = 应纳税所得额 × 税率

（3）实际缴纳税额 = 初步计算税额–减税、抵税项目

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