西班牙|Amy聊跨境：西班牙风土人情介绍以及卖家最常见的VAT相关问题 |欧盟|税号|滞纳

【西班牙|Amy聊跨境：西班牙风土人情介绍以及卖家最常见的VAT相关问题】
_本文原题：Amy聊跨境：西班牙风土人情介绍以及卖家最常见的VAT相关问题

本文插图
本周跨境海外资讯专场， Amy分享了西班牙的风土人情介绍以及卖家最常见的VAT相关问题。
主要内容如下：
一、国家概况
西班牙位于欧洲西南部伊比利亚半岛上。南隔直布罗陀海峡与非洲的摩洛哥相望，扼大西洋和地中海航路的咽喉。面积504750平方千米。海岸线长为3900千米。人口总人口为4650.78万人，居民主要是西班牙人，少数民族有加泰罗尼亚人、加里西亚人和巴斯克人。多信奉天主教。西班牙语为官方语言。
首都：马德里，也是全国的政治、经济、交通中心。
重要节日：国庆日10月12日。国王命名日6月24日。时差：比北京时间晚8小时。
国花：石榴花。
2.关于西班牙
1492年建立统一的封建王朝，后逐渐成为海上强国，有许多殖民地。 16世纪末叶后逐渐衰落。 19世纪王
朝被推翻建立共和国。 1936年2月月成立了联合政府。
1947年7月月宣布为君主国。 1973年3月9日同我国建交。
为欧洲高山国家之一。北部和南部沿海为山地，内陆的中部高原约占全国总面积的60% 。 200米以下的平原区占11%。北部和西北部属海洋性温带阔叶林气候。南部和东南部属亚热带地中海式气候。有丰富的煤、铁、汞、黄铁、铜、铅、锡、铀等矿物资源。
二、西班牙民俗风情
1.礼仪禁忌
西班牙人热情奔放,乐观向上,无拘无束,讲求实际。无论你走到哪里,只要遇上熟人或朋友,甚至有时是素不相识的过路人,他们总会向你打招呼:“HOLA!”(意即你好!)
在西班牙人家做客,哪怕是熟人、朋友、亲属之间, 都须事先约定。如不经事先打招呼就贸然到主人家里或办公室是一种失礼行为,将被视为不速之客。
西班牙人有晚睡晚起的习惯。以10~13点及16~18点之间拜访为宜。
西班牙人赴约一般喜欢迟到一会儿,尤其是应邀赴宴时。西班牙人只有在参加斗牛比赛活动时才比较守时。
2.饮食文化
西班牙人是世界上最讲究饮食的民族之一。西班牙菜肴具有独特的风味,它融合了地中海和东方烹饪的精华。西班牙菜的特点是采用清香健康的橄榄油调味,做法考究。
西班牙盛产蔬菜、水果、海产品及牛羊肉,而且质量上乘。西班牙人最爱吃海鲜饭,就是用鲜虾、鱿鱼、鸡肉、西班牙香肠,配上洋葱、蒜茸、番茄汁等焖制而
成。此外,西班牙中部地区的烤羊肉非常著名,其烤羊排、烤羊腿是西班牙佳肴中的头号美味。生火腿、鸡蛋土豆煎饼和肉肠是西班牙三大特色小吃,其中,生火腿最著名。西班牙的生火腿几乎全部只用粗盐调味,自然风干,少见
熏火腿,外形上很像中国浙江金华火腿。吃西班牙大餐时当然少不了西班牙产的葡萄酒,如干红葡萄酒、白葡萄酒、雪利酒、白兰地及用水果酿制的餐后酒。
关于西班牙
誉称：旅游王国( 旅游业收入居世界第一位) 、橄榄王国( 油橄榄树的种植面积和油橄榄产量居世界首位)
民俗：斗牛是传统民族文化，著名斗牛士则成为青年崇拜的偶象。潘普洛纳城每年7月7日庆祝关牛节( 圣费尔明节)。
西班牙拥有着丰富而悠久的文化，西班牙人非常的热情奔放、浪漫，注重对生活品质的提高，对夜生活特别着迷，日常也喜欢聚会、聊天，经常会在酒吧、咖啡馆里面聚会，
西班牙人的作息习惯和世界上其他的国家相比都比较独特，他们午餐的时间一般是在中午两点到下午四点之间，晚餐要到晚上九点到十一点的时间。西班牙人爱好十分分页标题
广泛，特别的喜欢户外活动，对足球、登山运动格外喜爱，也喜欢旅游。

本文插图
西班牙VAT注册条件
什么情况下必须注册西班牙VAT？简单概括为以下两点
有库存：无论使用FBA还是海外仓，只要在当地有库存就要注册VAT
无库存：在当地没有库存，但是如果超过当地远距离销售限额，也要注册VAT
以下为欧盟七国的远程销售限额

本文插图
西班牙本地税号
西班牙申请的是本地税号，不是欧盟税号，本地税号和欧盟税号不能同时申请，必须要本地税号也就是公司税号申请下来后，才可以申请欧盟税号。本地税号可以进行正常的税务申报事宜。

本文插图
欧盟税号
本地税号申请下来后，有欧盟成员国之间的生意来往的客户，可以进行申请欧盟税号，申请需提供一份与欧盟其他国家客户之间的发票或销售交易记录，以证明欧盟境内有业务。欧盟税号：本地税号前面＋ES（例： ESN720342*C）
如果暂时还没有欧盟之间的发货或采购，可以暂时先不申请欧盟税号，等开展了相关业务，再申请。因为如果没有欧盟之间的业务，提交申请了税
局也不会给批下来。
如果预见到会有大量欧盟业务产生，可以提前申请西班牙欧盟税号，也就是说在尚未产生欧盟业务之前，提交欧盟税号申请。但是要求提供欧盟合作意向材料，证明自己会有欧盟业务。比如意向欧盟合同，形式欧盟发票，意向欧盟合作伙伴的公司名称税号联系方式(邮件或电话)等

本文插图
西班牙VAT申报
1、远距离产品销售限额：3,5000 欧元
2、VAT申报方式：季度申报+年报
3、VAT申报次数：一年5次申报（即4次季度申报+1次年报），季度申报分别在每年的
4月、7月、10月以及次年的1月进行。
4、VAT核算原则：发货国原则/ 收货国原则。客户可根据销售情况选择最合适的核算原则，不同的核算原则，计算税金的方式有所不同。
5、标准税率：21%
注：西班牙是需要财务代表的国家，财务代表与客户承担相同的税务责任
西班牙申报回执
1、应缴的VAT税金会出现小额差别
因为税局申报程序的原因，在申报系统里，输入的是销售额，系统按照税局采用的税率，自动算出要申报的增值税金额，有时会出现的小额差别，属于正常。
2、不同的编码代表不同的文件
?303 →增值税季度申报回执
?390 →增值税年度申报回执
?036 →开业/歇业证明等

本文插图
西班牙VAT注册常见问题解答（一）
1、西班牙查询本地税号是否生效网站
https://www1.agenciatributaria.gob.es/wlpl/BUGC-JDIT/Cnej
2、个体工商户，是否可以注册西班牙VAT？
可以注册，可以申请一个个人税号，或者申请一个非公司性质的N税号。
3、国外公司是否可以注册西班牙VAT？
可以注册，需要客户在注册国做双认证，如果注册国是海牙公约成员国也可以做海牙认证。用来证明公司当前合法存在，以及公司法人代表是谁。

分页标题
本文插图
西班牙查询本地税号是否生效如上图所示
西班牙VAT注册常见问题解答（二）
1、注册西班牙税号为什么要做海牙认证或者双认证？外国文件如何能在西班牙产生法律效应？
?国家与国家之间有主权问题，没有上下级关系也没有必须承认你外国文件在西班牙的有效性，为了解决这个问题，国家与国家之间会签双边协议，多边协议，来简化外国文件的使用，因此就诞生了海牙协议。
?有一部分国家之间不属于海牙协议国，但是还是可以通过两个国家建立的友好关系（通过外交部），达成一个外国文件互相对等或者认证使用。
?公证是国家承认文件有效性（公证员），通过外交部盖章认证，然后再送使用国大使馆认证（使用国认可
文件有效性）。所以为了提交申请的文件能在西班牙具有法律效应和有效性，需要做海牙认证或者双认证。
海牙认证和双认证的区别
双认证：是使馆认证和外事局认证，简称双认证。办理时间长，
一般需2-4周时间，且只能在所办理的当国使用，比如西班牙驻中国领事馆大使馆，仅限西班牙国内使用，出了西班牙就不能使用了。

本文插图
（双认证局部样板）
海牙认证：即APOSTILLE认证，是指由国家政府机构统一出
具的，对原认证的签发人进行的二级认证，并在认证书上加盖印章或标签，这个过程就叫做海牙认证（即APOSTILLE认证加签），办理时间短，一周左右，可以在任何一个海牙公约成员
国使用。

本文插图
(海牙认证局部样板）
申报常见问题解答（一）
1、西班牙常见的零税率发票模板
? 买卖双方的信息及税号
? 发票列码
?税率：0
? 货物含税总额及不含税总额
? 条款注明

本文插图
申报常见问题解答（二）
1、税金是由税务代理代缴？还是直接支付到税局？
西班牙通常由税务代理代缴税金给税局，因为西班牙税局不接受西班牙本地以外的银行账户的付款。
2、没有销售，但是没有在申报期限内完成零申报，会有滞纳金吗？
没有滞纳金，因为税金是零，没有金额可以作为滞纳金的基数。但是会有罚金，按照情节严重性。情节轻的，罚款100欧。例如，某公司某季度应做零申报，但是超期130天申报。因未导致国家经济损失，税务局裁定为轻度税务违规，因此通知缴纳100欧罚金。
3、西班牙可补申报吗？
可以补申报，补申报会有罚款和会比较容易引起税局的查税，罚款比例：按5101520的比例递增，往前补越早，罚款越多，另外还会有利息。
西班牙VAT滞纳金计算方式
根据西班牙税法规定，纳税人在规定时间内未完成申报和缴纳税金的情况，可分为逾期后自愿申报和缴纳滞纳金和逾期后非自愿(强制)申报和缴纳滞纳金。

本文插图
关于西班牙滞纳金常见问题解答
1、税金到账迟了，超过了申报期限5天申报的，会有滞纳金吗？滞纳金是多少？
会有滞纳金，只要是超期申报都会有滞纳金。超期5天，滞纳金是申报税金的5。即如果申报了
100欧的税金，滞纳金是5欧。
2、滞纳金是直接打款给税务局吗？
通常由西班牙当地税务代理代为支付滞纳金给当地税务局。所以滞纳金不是直接打给税务局，是打款给当地税务代理，并留出至少一周时间给税务代理处理代缴手续。以免影响享受滞纳金优惠。分页标题
3、滞纳金的缴纳期限是固定的吗？
不是固定的，按照税务局催缴信上规定的期限缴纳。通常是截止到5号或者20号，和收到催缴信的日期有关。
西班牙罚款信介绍
?A公司2019年1季度逾期申报并缴纳税金3457.17欧
?逾期三个月内的滞纳金是税金的5，即3457.17* 5 =172.85
?根据西班牙税务局的规定，在规定期限内支付滞纳金或罚金，可享25 欠款减免。所以A客户如果在税局规定期限内完成滞纳金缴纳，滞纳金减免25，即实际须缴纳滞纳金172.85*75 =129.64
?A客户如果没有在税务局规定的缴纳期限内完成129.64欧的滞纳金缴纳，注意这个金额是减免了25 之后的滞纳金。逾期支付滞纳金129.64欧，不能享受25 滞纳金减免。因此需要支付25 的减免金额172.85*25 =43.21 。

本文插图
（西班牙罚款信如上图）
（来源：Amy聊跨境）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果网立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
上雨果网搜索“跨境资料库”,领取欧美/东南亚各国市场商机、各大平台热销品报告、跨境电商营销白皮书！